Další pokračování rozhovoru s bývalou studentkou účetnictví (teď už pracující účetní) Pavlínou Zvěřinovou se zaměřuje na podnikání na živnost jako hlavní činnost a nákladově pak vše srovnáváme se situací, kdy jsme jediným jednatelem ve spol. s ručením omezeným, což je nejčastěji používaný typ právnické osoby v Čechách.
Na názorné simulaci pochopíme, kolik zaplatíme na daních a odvodech při stejných příjmech a nákladech a jaká forma podnikání se nám pro naše podnikání více vyplatí.
Pod videem najdete přehlednou stopáž a textové shrnutí jednotlivých kapitol s důležitými odkazy a přílohami. Video jsme točily v roce 2020, proto se zde některé údaje, zejména minimální částky, mohou lišit oproti současnosti. Video vám může sloužit pro přehled nákladů a následného zisku coby OSVČ či jednatel s.r.o.
Na hlavní činnosti stanovíme základ daně tak, že odečteme výdaje od příjmů. Pokud nám v minulých letech vznikne ztráta, můžeme si ji od základu daně odečíst. Ovšem pozor na dlouhodobé vykazování ztrát. Prodlužuje se nám tím lhůta pro kontrolu z finančního úřadu a při hlavní činnosti to působí velmi podezřele.
Základ daně si můžeme upravit o nezdanitelné části základu daně, například dar neziskové organizaci. Pokud by částka nebyla v celých číslech, zaokrouhluje se na celé stokoruny dolů. Po odečtení daru získáme základ daně po úpravě a z něj vypočítáme 15% daň. Od ní můžeme odečíst např. slevu na poplatníka, slevu na manželku nebo sleva na studenta.
Co se týče sociálního a zdravotního pojištění, v prvním roce podnikání se odvádí minimální zálohy. Po prvním roce podnikání podle našich skutečných výdělků zjistíme, zda se nám zálohy zvednou nebo zůstaneme na minimální částce. Výpočet vyměřovacího základu daně se provádí základ daně děleno dvěma. Z této částky se vypočítá sociální pojištění ve výši 29,2%. Pokud je výsledná částka vyšší než součet našich odvedených záloh za loňský rok, budeme muset rozdíl doplatit sociální správě.
Stejným způsobem se ze stejného vyměřovacího základu vypočítá i zdravotní pojištění, a to ve výši 13,5%.
Základ daně se opět vypočítá odečtením výdajů od příjmů společnosti. Od základu daně můžeme odečíst dar, u právnických osob je to možné do výše 10% základu daně. Odečtením získáme upravený základ daně, u právnických osob se zaokrouhluje na celé tisícovky dolů. Z tohoto zaokrouhleného upraveného základu daně se určí 19% daň.
Jedním ze způsobů, jak dostat peníze z vlastní firmy, je odměna jednateli. Ta je jednorázová a zdaňuje se 15% srážkovou daní. Dalším způsobem je zaměstnat se a vyplácet si pravidelnou mzdu, ze které za sebe odvádíme sociální a zdravotní pojištění.
Možná v průběhu svého podnikání dojdete do bodu, kdy pro vás bude výhodnější změnit právní formu a přejít na společnost s ručením omezeným. Může to být nárůstem zakázek, vyššími obraty, potřebou zaměstnanců nebo touhou po omezeném ručení za závazky. Nejvýhodnější je počkat s přechodem na přelom kalendářního roku. Založení i vedení s.r.o. je oproti OSVČ finančně i administrativně náročnější. Podrobněji jsme toto téma rozebrali v kapitole Základní přehled o účetnictví.
Je třeba si uvědomit, že přechodem vaše původní podnikání zanikne a začnete nanovo pod novým IČ, kam bude třeba znovu ohlásit odpovídající živnosti. Dále se musíte znovu přihlásit na ČSSZ, zdravotní pojišťovnu i finanční úřad. Vaše staré smlouvy však přechodem nezaniknou, jen musíte své zákazníky kontaktovat a oznámit jim změnu.
Dejte si pozor, pokud si svoje původní podnikání chcete ponechat na vedlejší činnost (na základě „zaměstnání“ u sebe v nově vzniklém s.r.o.). Zálohy na sociální a zdravotní pojištění vám první rok budou vypočítány z výsledků původní podnikatelské činnosti, přestože ta už je nyní vaší vedlejší. Takže ve výsledku budete muset platit vysoké zálohy jak v novém s.r.o., tak za vedlejší činnost, případně ještě zálohu na dani. Jediná možnost je požádat o snížení záloh, pokud doložíte, že se vaše příjmy na vedlejší činnosti rapidně snížily. Do výpočtů se nezapočítává doba, po kterou byla živnost pozastavená.
Závěrem bychom dodali, že pokud už při rozjezdu podnikání tušíte, že budete mít vyšší obraty, budete mít zaměstnance a budete se rozvíjet, je lepší rovnou založit s.r.o. Vyhnete se tak složitému přechodu a pravděpodobně ušetříte na odvodech.
